明细表同样也有分未审数、审计调整数、审定数。并不是只填一种。
审计底稿需要能让人清楚审计的过程，如果没有调整过程直接填写审定数是没有意义的。
底稿里要有期初数 本期借方 本期贷方 期末数,这些应该是填账面未审数，但如果只有这些数那么这个底稿是不完整的，没有审计过程，只是在搬运数字而已。
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发生额及余额表里期初余额贷方5913686 借方16000000 贷方 498433 那么应付账款明细表里的金额是不是填5913686＋498433－16000000 啊
补充
是的
呵呵，这个用财务软件就解决问题了，但是如果有开票和不开票的，要做到清晰的话，就用两套账做，一个是发货、回款的账目，一个是发票、回款的账目！综合来看才能解决
账项明细表 是对往来款的详细说明和注解
明细表 没有名头 不知是什么科目的明细表
应付账款是负债，余额默认为贷方，现在出现借方余额 用-1000.表示多付的（贷方红字就是借方蓝字）。就是应收账款。
这么简单的道理，大家都懂。
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意识就是在期末余额那一栏写上-1000就可以是吧.是不是有点多此一问呵呵.呵呵我很笨啊
补充
或者对应付账款重分类。
借；应收账款10000
贷；应付账款10000
该应付账款明细的余额就是0了，应付账款总账增加10000，应收账面明细增加10000.总账增加10000
编制审计工作底稿需注意：
一、明确审计客体。即是被审计单位名称，也就是接受审计的单位或者项目名称。应注意要写单位名称的全称或审计项目全称。
二、明确审计内容。即审计实施方案确定的审计项目，要注意项目名称要与实施方案中审计内容相对应，使用语言要专业、精准，尽量简练、清晰。
三、明确审计范围。审计项目时点或期间：此项明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。
四、审计人员及编制日期，即实施审计项目并编制审计工作底稿的人员及编制日期，明确工作职责，便于追查审计步骤及顺序。
五、审计结论必须经过必要的审计程序后做出的专业判断，它直接支持最终的审计意见，因此，审计结论应清晰、简明地表述，不能含糊其辞，模棱两可。审计结论及问题性质，即对审计发现问题进行定性，比如：“性质：大额支付现金”，注意定性要准确，要根据《财经违法行为审计处理处罚手册》中对应规定进行定性，切记自取名称，随意定性。
六、问题摘要及主要事实，即对审计发现问题进行阐述，要说明问题发生的时间、数量、金额、地点、方式、用途等内容。要注意语言简练，事实清楚。
七、定性依据及处理处罚依据，即引用对审计发现问题进行定性及处理处罚所依据的法律法规，可以在《财经违法行为审计处理处罚手册》中查找相关法律法规。注意引用的法律法规要与问题对应好，法条内容要写全。
八、明确复核责任，审计组长或者其委托的有资格的审计人员对审计工作底稿进行复核。在履行必要的复核程序后，复核人员除签名外，还应将相应的复核意见、复核中发现的问题及处理意见书面记录下来，以利于编制者修正或明确审计责任划分。
九、索引号及页次，方便存取使用，便于日后参考及计算机处理，审计工作底稿要统一编号及本页的页次，页次编排时应连续，防止跳号、缺号或重号。同时底稿的索引号要与审计证据材料的索引号必须相对应，审计工作底稿与审计证据的对应关系，应当通过审计证据的索引号来体现。审计证据对应多个审计工作底稿时，应当将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面，并在其他审计工作底稿上予以注明。
十、附件，即审计工作底稿所附的审计证据材料及相关资料。要求：除一个审计证据对应多个审计工作底稿外，审计工作底稿后面必须要附有审计证据。
审计工作底稿在整个审计工作中处于相当重要的地位，而高质量的审计工作底稿无疑是高质量审计服务的最有力保证。离开审计工作底稿，缺乏审计记录或审计记录不全，高质量的审计便无从谈起。
审计工作底稿要素的编制技巧1、合理、恰当运用审计标识。除充分运用约定俗成的审计标识外，对于被审计单位名称、审计程序、审计结论以及编制者（复核者）姓名等要素均可采用适当的审计标识以尽量减少书写量，比如全省统一印制的“会计记录抽查表”中对于核对内容说明并未规定和列示，但大部分核对内容均应包含“原始凭证内容完整”，“有授权批示”和“帐务处理正确”三项，在编制审计工作底稿时可用CHK1、CHK2、 CHK3（或其他类似标识）代替；又比如“审定表”中审计结论可用EVC代替“期末余额可以确认”；用EVAC代替“期末余额经调整后可以确认”；用EVFC代替“期末余额经重分类后可以确认”等等。对于在审计工作底稿编制中出现频率较高的文字均可采用审计标识来代替。
2、先编制索引号，后编制底稿页次。大部分执业人员在审计外勤结束后统一编制索引号和页次，这时，由于汇总的工作底稿较多，且又要交叉引用，造成编制困难。可在外勤开始时（或开始前）由项目负责人按照未审会计报表的一级科目顺序先编制程序表或审定表的索引号（如A1、A2、……），在外勤结束时再分别填制底稿页次，这样既能保证索引号的唯一性和相互索引，又可防止页次编制时的缺号、重号。在采用本方法时要注意：
（1）对于无期末余额或者期初、期末均无余额，但审计期内有业务的报表项目也要编制索引号，如应付工资、待摊费用、预提费用、往来款项等科目。
（2）对于期初、期末均无余额，但经实质性测试调整或重分类后有余额的会计科目（如待摊费用、往来款项）可随该类项目最后的索引号继续编号，不宜采用在已编索引号中间插入新索引号（如在A6和A7之间加入A6-A），以防止新索引号与前者的其它底稿同号造成混淆。
（3）对于从外部取得或第三方提供的资料也要编制索引号。大部分CPA过多考虑自行编制工作底稿的编号索引，而忽视了外部资料。尽管从外部取得的资料无统一的格式，但仍应及时按类别编号，以利于归档或复核者审阅。
3、借助计算机编制工作底稿。审计项目执行过程中涉及到大量的数据运用，调整和重分类等，容易造成编制者书写时笔下误，同时也加大了外勤工作量。可以借助计算机编制诸如分析性复核、银行余额调节表、审计调整和重分类、试算平衡等审计工作底稿，可以自行设计或从网上下载相关的功能模块，借助EXCEL、VFP、华表等工具代为编制，以提高工作效率。
4、要求被审计单位提供规定格式的资料。对于被审计单位提供的诸如余额明细表、帐龄分析表或折旧计提计算表等资料，可能在利用时仍显要素不全或数据不“兼容”，如余额明细表中无帐龄资料，折旧计提表中无资产类别等等，无法直接利用或进一步分析。可以在签约之后对被审计单位财务人员予以必要的辅导，要求他们提供合乎审计程序要求的数据格式，可以有效缩短外勤周期。此外，要求被审计单位按审计档案统一的纸张格式提供必要的资料，也有利于审计项目的归档工作。
质量是事务所生存的生命线，而高质量的审计工作底稿无疑是高质量审计服务的最有力保证。事务所应建立健全内部岗位责任、复核、风险控制等有效制度，引导和监督CPA及助理人员严格规范执业，在执业过程中不断总结、积累，逐步提高其业务素质和实践能力，这将是会计事务所在现阶段最需要练就的“内功”，以应付加入WTO后更加严竣的竞争和挑战。
审计底稿中应付账款余额为借方，应按照应收账款处理。
在确认应收账款账龄时应确定一个规则，通常的规则是按先进先出法，即不论收回的款是否直接对应某一笔业务，也视为收回的是最早的一笔应收款，依次确认最后的余额分别是哪个时点发生的，再确认账龄，如果客户较少，发生金额大但不频繁的，对每一笔收款要求对应到每一笔业务上的，也可以用个别确认法。
账龄（Account receivable age），指公司尚未收回的应收账款的时间长度，通常按照各自企业合理的周转天数将其划分为五个级别，如30天以内（合理的周转天数设定为30天）、30-60天、60-120天、120天以上及呆账（120天以上未产生销售额）。详细的账龄信息在财务报告附注有关应收账款的部分提供。
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应付和应收有什么关系？
应付的借方为什么是应收
那我在审计底稿中应该怎么处理应收账款借方的余额？
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应付付多了，就是预付或应收了
在审计底稿中应该怎么处理应收账款借方的余额？~看本质，实质重于形式
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然后我要在底稿中怎么做？
补充
按应收账款做
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重分类调整呢？
补充
是的
采购付款循环职责与实务如何控制？
采购付款需要职责进行分工，比如提出采购申请与比准采购申请需要相互独立；批准请购与采购部门需要相互独立；采购审批、合同签订、合同审核需要相互独立；验收部门与财会部门需要相互独立；应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产；内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。在实物控制方面，一是需要加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。二是、限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
对于重复付款所做的调整审计人员该怎么做？
笔者认为，有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因。
采购与付款循环的审计目标有哪些？固定资产的审计目标有哪些？
证实应付款项的总体合理性；证实采购业务形成的负债的真实性和完整性；证实分类是否正确；证实采购与付款截止期的正确性。
而在固定资产方面，需要证实固定资产的真实性；证实固定资产的完整性；确定固定资产的所有权；证实固定资产分类的正确性；证实固定资产计价是否正确性；正式固定资产交易事项的合法性；证实固定资产折旧方法选用的合规性。
抽查应付账款明细的主要目的是什么，对于怀疑应付账款有舞弊时该怎么做，该获取哪些证据？
为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样的方法进行核实。
对于怀疑应付账款有舞弊的，可运用判断抽样法，抽查可疑付款凭证。
为证实付款情况，笔者认为可以获取应付账款明细表，企业管理当局的债务声明书以及应付账款的函证回函。
如何查找未列报或未入账的应付账款，如何对应付账款的合理性进行分析？
为了查找为猎豹或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金发出凭证、应付账款账单、卖方对账单外，还可以检查决算日之前的验收单。此外还可以看分析材料采购和外购劳务费用。
在合理性分析上，可以将本期个主要应付款项账户与上年比较，分析波动原因；将本期外购商品、材料物资或劳务的有关成本费用账户金额与上年比较，判断应付款项增减变动的合理性；对应付账款站采购金额的比率、应付款项占当年流动负债的比率，进行对比分析，评价应付款项整体的合理性；检查长期挂账的应付款项，分析原因，判断被审计单位偿债能力，特别注意是否利用应付款项隐匿收入。
对调增的固定资产如何解释，如何对固定资产的真实性进行核查？
该设备增加了改良装置，该设备原暂估价值偏低，现按实际价值调整或者说该设备原入账价值由于某种差错而被少计等。
对固定资产的真实性核查，在一般无移动的固定资产，可以重点抽查验证，对安装使用的设备，可以在小范围内抽查验证；对可移动的固定资产，需要在较大的范围内抽查验证。
未审数就是企业提供的明细表的数
审计只是看有没有存在问题 然后 进行调整 得出审定数
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这个明细表具体是什么 比如银行存款
补充
银行存款 一般是先按币种分，然后例如把人民币下面的银账户列出来。如果有定期存款，最好再单独做一张明细表，因为要分出受限资金。还有保函、信用证等也要单独列。